イラク開発基金 – 日本語百科事典辞書

Development_Fund_for_Iraq
2003 年 5 月、同年 3 月のイラク侵攻に続いて、イラク中央銀行- イラク開発基金(DFI) 口座が連合暫定当局(CPA ) 管理者。資金の一部はバグダッドとイラクに送金され、DFI-バグダッド口座は「現金支払い要件」のためにイラク中央銀行に開設されました。基金はまた、最終的に資金を受け取りました (米ドル17 億 2，400 万ドル）が押収され「権利が確定した」イラクの銀行口座と、連合軍が押収した資金（9 億 2，670 万ドル）からのものでした。この金額のうち 6 億 5000 万ドルは、元イラク大統領の長男であるウダイサダムフセインに属しています。 (この資金は、DFI が設立される前の移行期間にも使用されました。) DFI は、主に「小麦購入プログラム、通貨交換プログラム、電力および石油インフラストラクチャプログラム、イラクの安全保障のための設備」のために支払われました。軍隊、そしてイラクの公務員の給与と省の予算運営のために」.
DFI は連合暫定当局と米英占領軍の管理部門の管理下に置かれた。国際諮問監視委員会(IAMB) は、国連安全保障理事会決議 1483 （2003) で設立されました。IAMB は DFI の独立した監視機関であり、その主な役割は、DFI の透明性と財務説明責任を確保することです。IAMB は、2003 年 5 月 22 日の DFI の設立から 2004 年 6 月 28 日の CPA の解散まで運営された。
2004 年 10 月、IAMB とKPMGが実施した監査により、CPA の不適切な会計システムが明らかになりました。IAMB は、手続き上の論争と米国の操作により、数か月にわたって監視プロセスに失敗しました。この間、イラクから秘密裏に石油の違法輸出が行われ、DFI の多額の資金が説明責任なしに支払われた。イラク復興特別監察官(SIGIR)が実施した監査によると、DFI に支出された 230 億ドルのイラク資金のうち 88 億ドルは使用され
2004 年 6 月 28 日以降、イラク暫定政府は2006 年 12 月 31 日まで、国連安全保障理事会決議 1546に従い、IAMB の監督下で DFI を管理していた。
ポール・ブレマーが連合暫定当局を率いた。在任中、ブレマー大使はイラク開発基金の 90% 以上を支出したことで批判されました。議会が再建のために取っておいた180億ドルのうち、その期間に費やされたのは5%未満でした。これらの資金は、主にイラク復興管理局によって管理されているイラク救援復興基金を構成しています。USAIDは、これらの資金の管理にも役割を果たしています。2004 年 6 月に主権が移譲されて以来、イラク開発基金はイラク暫定政府によって管理されています。

コンテンツ
1 監査
1.1 KPMG監査 1.2 ワックスマン監査
2 批判
2.1 透明性の欠如
3 注意事項と参考文献
4 こちらもご覧ください
5 外部リンク

監査
CPA のスチュワードシップ期間中、DFI からの支払いに関する監査が数回行われました。1 つ目は、国際的な会計事務所 KPMG によって実行されました。アメリカ合衆国下院議員ヘンリーワックスマンは、政府改革委員会のスタッフにDFI の支出の別の監査を実施させました。

KPMG監査
国際監査人KPMG は、連合暫定当局と国際諮問監視委員会によって、イラク人道開発基金からの連合の支出の外部監査を実施するために選ばれました。IAMB は 2003 年 12 月に外部監査人を任命するために CPA との交渉を開始した。KPMG は 2004 年 4 月に任命され、2003 年のイラクの石油収入からの CPA の支出を監査した。不一致。特に、以下に関する付録に注意して2003 年 12 月 31 日までの期間のファンドの監査期間中の内部統制およびその他の運用上の問題に関連する指摘事項
国連決議第1483号は、国連からのイラクの石油収入からの支出を承認する権限を連合暫定当局に移管した。
また、イラクの石油収入からの連合の支出を監視する国際機関である IAMB を設立しました。イラクの石油収入を支出する連合の権限は条件付きであった。連合は、イラクの人々の利益のためにそれらの資金を費やすことのみを許可されていました. これらの支出は、オープンで透明性のある方法で行われた場合にのみ承認されました。連合は、IAMB による支出の監視に協力する限り、資金を支出する権限を与えられていました。連合は、これらの支出をイラクの有意義なインプットで行う義務を負っていた。
国連決議 1483 のパラグラフ 12 と 20 は、イラクの石油収入からの支出を監査するために外部監査人が任命されることを明記した。
監査人は、CPA がその義務を果たせなかった数十の重大な方法を特定しました。
監査人との協力の欠如。CPA管理者のポール・ブレマーは、議会が任命した独立監察官スチュアート・ボーエンが彼と一度も会ったことがないと不平を言った. 対照的に、KPMGの監査人は、ブレマー氏が正式な引き渡し前に彼らとの会談を予定したことはなく、暫定政府への権限の早期引き渡しの直後にイラクを去ったことで皆を驚かせたと述べている。プログラム審査委員会の議長、ジョージ・ウルフ、イラクの事実上の財務長官は、「現金の受領と支払いの明細書の公正な提示、DFIによって締結された重要な契約の完全性、会計および内部統制システムの実施と運用に対する責任を認めることができませんでした。詐欺とエラーを検出します。」
内部監査人。2003 年 6 月 10 日のCPA 管理者の第 2 規則で、ブレマーは CPA に「独立した公認会計士事務所のサービスを取得して、基金が透明な方法で管理され、使用されることを保証するという目的をサポートすることを約束しました。この機能を実行する会計士は、国際諮問監視委員会によって承認された公認会計士（監査人）とは別のものでなければならない。」しかし、ブレマーは内部監査人のサービスを得たことはありませんでした。代わりに、公認会計士はコンサルティング会社を雇って簿記システムをセットアップしましたが、引き渡し時には不完全でした。
複式簿記。CPA は複式簿記システムを使用していませんでした。代わりに、監査人が単一のエントリ、現金ベースの取引リストと呼んだもの、つまり 200 億ドルの小口現金を使用しました。CPA は、2004 年 4 月、管理開始から 11 か月になるまで、現金の調整を行いませんでした。その時点で、CPA は 100 ドル札で 60 億ドルを支払っていました。
イラクの石油の計量. CPAが引き継いだとき、イラクの石油インフラストラクチャは損傷を受けました。CPA は選択された修理に影響を与えました。しかし IAMB は、CPA がパイプラインのメーターを修理しないことを選択したことを発見しました。IAMB は CPA に対し、検針がないためにイラクの石油輸出の監査が信頼できなくなり、詐欺、欺瞞、密輸を検出できなくなることを懸念していると語った。IAMB 会議の議事録は、CPA が IAMB に対し、メーターの修理を行っていることを悪意を持って保証したことを明らかにしています。CPA の権限は、メーターが修理されないまま終了しました。CPAの政権の年に吸い上げられた石油収入の見積もりは、40億ドルにものぼります。これは、サダム・フセインが石油を食用にするプログラムの全期間中に盗んだ疑いのある金額に匹敵します.
記録管理。監査人は、プログラム審査委員会が適切な議事録を作成できなかったことを発見しました。
PRB の議事録は、常に会議の議事録を保持しているわけではありません。
PRB議事録には、議事録の文言や投票集計が記録されることはほとんどありませんでした。
監査人は、取締役会が決定を下した理由を後の読者が理解するのに十分な詳細が議事録に記録されていないと感じました。
PRB の議事録には、誰が会議に出席したかさえ記録されていないこともありました。
監査人は、プログラムの監督を担当する CPA スタッフが、プログラムファイルを見つけることができないことが多いことに気付きました。彼らが担当するプログラムに精通しているとは期待できませんでした。

ワックスマン監査
2005 年 6 月 20 日、ワックスマン下院議員の政府改革委員会のスタッフは、非常に批判的なレポートを発表しました。
2004年 6 月 22 日の国際諮問監視委員会のプレスリリースでは、次のように述べられています。
IAMB はまた、CPAから、以前の表明に反して、メータリング契約の授与が遅れており、この重大な問題の迅速な解決を求め続けていることを知らされました。」
CPA は、メーターが機能していないパイプラインシステムを介してイラクの石油を輸送していました。出荷される石油の実際の量を見積もる必要があったでしょう。イラクの人々は、CPA の見積もりが正直であると信頼しなければならない立場に置かれました。

批判

透明性の欠如
イラク開発基金は、政府の収益の 95% をイラクの石油販売から受け取ります。2003 年の予算では、開発基金が予算に 12 億ドルを提供することも指摘されています。しかし、DFI と予算の関係は明らかにされておらず、予算は 34 億ドルの石油収入を予想しており、当時の DFI の金額をはるかに上回っています。さらに、暫定当局管理者のみが DFI からの支出を承認することができました。DFI に関する情報はほとんど公開され連合暫定当局は、DFI への、および DFI からの資産の移動に関する Web サイトの情報を除外しました。

注意事項と参考文献
^ 連合暫定当局（ 2006-07-07). 「イラク開発基金」 .
^ 「SIGIRレポート」 . 2005 年 1 月。2007 年 4 月 10 日のオリジナルからのアーカイブ。2007年 4 月 9 日閲覧。
^「疑いを煽る：連合軍とイラクの数十億ドルの石油」 (PDF) . 2004-06-28。2007-02-03にオリジナル (PDF)からアーカイブ。2007 年3 月 16 日閲覧。
^「イラク開発基金国際諮問委員会報告書」（PDF） . 2007-02-06にオリジナル (PDF)からアーカイブ。2007 年3 月 16 日閲覧。
^グローバルポリシーフォーラム。「イラク開発基金」 .
^ イラク国際諮問監視委員会。「提案する」 .
^ 「DFI と予算歳入は一致しない (pdf)」 (PDF) . 2008-08-07にオリジナル (PDF)からアーカイブ。2008 年8 月 8日閲覧。

こちらもご覧ください
国際諮問・監視委員会
ドーバーテスト
イラク復興特別監察官

外部リンク
イラクでは、一生に一度の雇用機会: 経験のない 130 億ドルの予算を管理するワシントンポスト、2004 年 5 月 22 日
米国はイラク資金を枯渇させたと非難されている：資金は再利用を目的としている。2004 年 7 月 3 日、ボルチモアの国際理事会が監査を計画
イラクに対する米国の資金はほとんど使われていない、ワシントンポスト 2004 年 7 月 4 日
米国はイラク監査のためにデータを引き渡さない、ワシントンポスト 2004 年 7 月 15 日
米国はイラク監査のためにデータを引き渡さないワシントン・ポスト、2004 年 7 月 16 日
監査は、詐欺、イラク契約賞におけるその他の濫用を発見、ワシントン・ポスト、2004 年 7 月 30 日
米国はイラク再建のために資金のごく一部しか使っていない、ワシントンポスト 2004 年 11 月 1 日
監査: イラクで行方不明の 90 億ドルフランクフォートインディアナタイムズ、2005 年 1 月 31 日
イラク当局は数百万ドルの現金支払いを行った: 元当局者はカオスが「ワイルドウェスト」シーンを作り出したと言うワシントンポスト、2004 年 2 月 14 日
Poor Oversight of Iraq Funds Blamed on Coalition Policy， Los Angeles Times， February 15， 2005
Iraq agency ‘run like Wild West’， BBC， February 15， 2005
Rules and Cash Flew Out the Window Los Angeles Times， May 20， 2005
So， Mr Bremer， where did all the money go?， The Guardian， July 7， 2005
http://news.bbc.co.uk/2/hi/middle_east/4675902.stm US official admits Iraq aid theft， By Adam Brookes， BBC News， February 2， 2006
http://www.corpwatch.org/article.php?id=12894 IRAQ: US Army officer Charged in Iraq Fraud Scam， Reuters， December 15， 2005 Audit documents イラク開発基金の監査の付録 – 2003 年 12 月 31 日までの期間の基金の監査中に、内部統制およびその他の運用の問題に関連して指摘された事項
議会は、イラク開発基金に関する国防総省の文書を望んでいる、ボイスオブアメリカ、2005 年 6 月 21 日
2005 年 7 月 4 日、シアトルタイムズ紙、廃棄物だらけのイラク復興、監査の結果
「それでブレマーさん、お金はどこに行ったの？」、ガーディアン、2005 年 7 月 7 日