医療貯蓄口座 – 日本の辞書

Health_savings_account

は、米国の医療普通預金口座に関するものです。海外での使用に医療普通預金口座を参照して
健康貯蓄口座（HSA）は、高控除の健康保険（HDHP）に登録している米国の納税者が利用できる、税制上有利な医療貯蓄口座です。口座に寄付された資金は、預金時に連邦所得税の対象にはなりません。フレキシブル支出口座（FSA）とは異なり、HSA資金は、使用されない場合、毎年繰り越されて蓄積されます。HSAは個人が所有しているため、会社所有の医療保険制度とは異なります。（HRA）は、高控除の健康保険または標準の健康保険のいずれかと組み合わせた、税控除の対象となる代替の資金源です。
HSAの資金は、連邦税の責任や罰金なしに、いつでも適格な医療費の支払いに使用できます。2011年初頭から、医師の処方箋なしでは市販薬をHSAで支払うことはできませんでしたが、2020年1月1日からその要件は解除されました。非医療費の引き出しは非常に同様に扱われます。個人年金口座（IRA）の患者には、退職後の年齢で服用すると税制上の優遇措置があり、それより早く服用すると罰金が科せられる可能性がアカウントは、消費者主導のヘルスケアのコンポーネントです。
HSAの支持者は、HSAが医療費の増加を抑え、医療システムの効率を高めるのに役立つ重要な改革であると信じています。提案者によると、HSAは将来の医療費の節約を奨励し、ゲートキーパーなしで患者が必要な医療を受けられるようにし、どのような給付が許可されるかを決定し、必要な高控除医療計画を通じて消費者が自分の医療選択に対してより責任を持つようにします。反対派は、HSAの構造が、法定責任と退職後の貯蓄目標に照らして治療を受けるかどうかの決定を複雑にしていることに気づいています。これらの計画に対する消費者の満足度についても議論が

コンテンツ
1 歴史
2 手術
2.1 預金
2.1.1 貢献の制限
2.2 投資
2.3 引き出し
3 医療貯蓄口座と比較して
4 利点
5 批判
6 消費者満足
7 健康政策
8 も参照してください
9 参考文献
10 外部リンク

歴史
HSAは、2003年12月31日以降に開始する課税年度に有効な内国歳入法第223条の制定を含む、メディケア処方薬剤改善近代化法の一部として設立され、ジョージW大統領によって法に署名されました。 2003年12月8日のブッシュ。それらは医療貯蓄口座システムを置き換えるために開発されました。
2008年9月にKaiserFamilyFoundationが発表した雇用主の調査によると、対象となる労働者の8％が、2006年の4％から、消費者主導の健康計画（HSAと医療補償口座の両方を含む）に登録されていました。約10％の企業がそのような計画を労働者に提供しました。大企業は高控除プランを提供する可能性が高かった（18％）が、登録は中小企業の方が高かった（対象労働者の8％に対して、大企業では4％）。 2012年の時点で、これらの数は増加しています。健康保険を提供している企業の約31％が、HSA（26％）またはHRA（5％）オプションを提供していました。大企業（38％）は、小企業（31％）よりもそのようなオプションを提供する可能性がやや高かった。対象となる労働者の11％がHSAに所属し、8％がHRAに所属していました。中小企業では、24％が高控除の健康保険に加入していたのに対し、大企業では17％でした。
アメリカの健康保険プラン（AHIP）が実施した健康保険会社の調査によると、 2007年1月の時点で450万人のアメリカ人がHSA認定の健康プランの対象となっています。個別に購入したHSA認定プランによる。これは、2006年1月から130万の増加を表しています。個人市場では、新規購入者の25％がHSA認定プランを購入しました。HSA認定プランは、小グループ市場で販売された新しい保険の17％、大グループ市場で販売された新しい保険の8％を占めていました。 AHIPによる追跡調査によると、HSA認定プランの対象となるアメリカ人の数は2008年1月の時点で610万人に増加しました（雇用主が後援するプランでは460万人、個別に購入したHSA認定プランでは150万人））。HSA認定プランは、個人市場での新規購入の27％、小グループ市場での新規登録の31％、大グループ市場での新規登録の6％を占めていました。
2008年1月、市場調査会社のセレントは、HSA市場の「期待外れの早期表示」を理由に、以前の予測を緩和し、2012年までに1，250万のアカウントを予測しました。 2009年5月にAHIPが発表した調査によると、800万人が2009年1月のHSA/高控除医療プラン。そのうち、180万が個別の保険でカバーされ、約620万がグループプランでカバーされました。
政府説明責任局（GAO）は、2008年4月に、HSA適格医療制度に加入している多くの個人が、税適格医療貯蓄口座を開設せず、医療貯蓄口座を持っている個人の収入が他の個人よりも高かったと報告しました。レポートによると、2005年から2007年にBlue Cross Blue Shield Associationが実施した全国的な代表的な調査によると、HSA適格プランの登録者の42〜49％がその年に医療貯蓄口座を開設していませんでした。内国歳入庁（IRS）のデータの調査に基づいて、GAOは、医療貯蓄口座の活動を報告した税申告者の平均所得が他の税申告者よりも高いことを発見しました。医療貯蓄口座への寄付（2005年には7億5400万ドル）は、口座からの約2倍の引き出し（3億6600万ドル）でした。平均寄付額も平均引き出し額の約2倍でした（$2，100対$1，000）。医療貯蓄口座に寄付した税申告者の41％は、引き出しをしませんでした。22％が、その年に貢献した額よりも多く撤退しました。
2012年に発表されたデータは、医療貯蓄口座の使用が増加していることを示しています。AHIPは、2012年5月に、HSA適格の高控除健康保険の対象となる人々の数が2008年1月から2012年1月の間に2倍以上（610万人から1350万人）になったと報告しました。グループプランと個人プランの分割は250万であったのに対し、1100万であり、男性と女性の加入者間の医療貯蓄口座の性別分布はさらに50％でした。個人プラン保有者のうち、51％が40歳未満、49％が40歳以上でした。医療貯蓄口座/高控除の健康保険に加入している上位5州は、カリフォルニア（100万）、テキサス（76万）、イリノイ（72万）、オハイオ（66万）、フロリダ（54万）でした。また、2012年2月にJPモルガンチェースが管理している90万の医療貯蓄口座について発表した調査によると、医療貯蓄口座への貢献は着実に増加しています。 2009年から2011年の間に、Chaseの平均医療貯蓄口座残高は毎年11％増加し、2011年の平均従業員拠出額は7％増加しました。また、2011年には、42％多くのドルが医療貯蓄口座の現金からに送金されました。移管されたよりも健康貯蓄口座投資口座。50人以上の従業員を抱えるすべての雇用主に健康保険の提供を義務付ける医療保険制度改革法が、この成長の一部を後押ししている可能性があると考えられています。高控除の健康保険料は低くなる傾向があり、雇用者と従業員の両方にとって魅力的な選択肢となります。医療貯蓄口座の保有者は、高控除の健康保険の対象となる必要があるため、これにより、医療貯蓄口座のスペースをさらに拡大する機会が生まれます。
Devenirが実施した調査によると、2021年12月31日の時点で、推定980億ドルが3，200万を超える医療貯蓄口座に保管されています。

手術
で

預金
HSAの資格（IRS Publication 969からの引用）
資格のある個人であり、HSAの資格を得るには、次の要件を満たしている必要が
後で説明する高控除健康保険（HDHP）の対象となるのは、その月の初日です。
後で他の健康保険で許可されているものを除いて、他の健康保険はありません。
あなたはメディケアに登録され
他人の確定申告に依存していると主張することはできません。
例外と詳細については、IRSPublication969を参照して
医療貯蓄口座への預金は、HSA適格の高控除健康保険の保険契約者、雇用主、またはその他の人が行うことができます。雇用主がその従業員に代わってそのような計画に預金をする場合、すべての従業員は平等に扱われなければなりません。これは差別禁止規則として知られています。セクション125の計画によって寄付が行われた場合、差別のない規則は適用されません。雇用主はフルタイムとパートタイムの従業員を異なる方法で扱う場合があり、雇用主は個人と家族の参加者を異なる方法で扱う場合がHSA適格の高控除プランに登録されていない従業員の扱いは、差別の目的では考慮されません。2007年の時点で、雇用主は、報酬の高い従業員よりも報酬の高い従業員に多くの貢献をする可能性が
雇用主または従業員からの寄付は、雇用主が税引前ベースで行うことができます。そのオプションが雇用主を通じて利用できない場合、拠出は税引き後ベースで行われ、翌年のフォーム1040で総課税所得を減らすために使用される場合が雇用主の税引前拠出は、連邦保険拠出法税またはメディケア税の対象ではありませんが、カフェテリアプランに基づいて行われない従業員の税引前拠出は、FICAおよびメディケア税の対象となります。預金に関連する方法または節税に関係なく、預金は、HSA適格の高控除プランの対象となる人に対してのみ行うことができ、特定の適格な追加補償を超える他の補償はありません。
当初、医療貯蓄口座への年間最大預金額は、実際の控除対象または指定された内国歳入庁の制限のいずれか少ない方でした。議会は後に、控除可能な限度額に基づいて限度額を廃止し、最大拠出額の法定限度額を設定しました。医療貯蓄口座へのすべての寄付は、出所に関係なく、年間最大額にカウントされます。
55歳以上のプラン参加者にもキャッチアップ条項が適用され、IRSの制限を引き上げることができます。この「追いつく」寄付限度額は2004年に500ドルに設定され、2009年に最大1，000ドルに達するまで毎年100ドルずつ増加しました。 2019年の寄付限度額は、独身の場合は3，500ドル、夫婦や家族の場合は7，000ドルでした。 2020年の場合、寄付限度額は、独身の場合は3，550ドル、夫婦および家族の場合は7，100ドルです。 2021年の場合、寄付限度額は、独身の場合は$ 3，600、夫婦および家族の場合は$7，200になります。
健康貯蓄口座へのすべての預金は、預金の出所に関係なく、保険契約者の所有物になります。毎年預け入れられたが引き出されなかった資金は、翌年に繰り越されます。HSAの対象となる保険の補償範囲を終了した保険契約者は、追加の資金を預ける資格を失いますが、すでに医療貯蓄口座にある資金は引き続き使用できます。
2006年12月20日に法律に署名された2006年の税救済および医療法は、納税者が生涯に一度、IRA資産を医療貯蓄口座にロールオーバーし、最大1年間の拠出に資金を提供できるようにする規定を追加しました。健康貯蓄口座。
医療貯蓄口座の州所得税の扱いはさまざまです。カリフォルニア州とニュージャージー州は、医療貯蓄口座からの拠出金、利子、およびキャピタルゲインに州の所得税を課しています。ニューハンプシャー州とテネシー州には州の所得税はありませんが、医療貯蓄口座を含む配当と利子に税金を課しています。

貢献の制限
納税者は通常、特定の税年度の個人の所得税申告書の提出期限（通常は4月15日）まで、特定の税年度の医療貯蓄口座に寄付することができます。両方の雇用主からの医療貯蓄口座へのすべての寄付従業員は年間最大額にカウントされます。年貢献限度（シングル）
寄付限度額（家族）
キャッチアップ貢献（55歳以上）（独身者および家族） 2004年 $ 2，600
$ 5，150
500ドル 2005年 2，650ドル
$ 5，250
600ドル 2006年 $ 2，700
$ 5，450
700ドル 2007年 2，850ドル
$ 5，650
800ドル 2008年 $ 2，900
$ 5，800
900ドル 2009年 3，000ドル
$ 5，950
1，000ドル 2010 3，050ドル
$ 6，150
1，000ドル 2011 3，050ドル
$ 6，150
1，000ドル 2012 $ 3，100
$ 6，250
1，000ドル 2013 3，250ドル
6，450ドル
1，000ドル 2014 3，300ドル
6，550ドル
1，000ドル 2015 3，350ドル
6，650ドル
1，000ドル 2016 3，350ドル
6，750ドル
1，000ドル 2017 3，400ドル
6，750ドル
1，000ドル 2018 $ 3，450
$ 6，900
1，000ドル 2019 3，500ドル
7，000ドル
1，000ドル 2020 3，550ドル
$ 7，100
1，000ドル 2021年 3，600ドル
$ 7，200
1，000ドル

投資
医療貯蓄口座の資金は、個人年金口座（IRA）への投資と同様の方法で投資できます。以下のセクションで説明するように、投資収益は、お金が引き出されるまで課税から保護され、それでも保護することができます。
医療貯蓄口座への投資は、個人が指示することができます。一般的な健康貯蓄口座のカストディアンは、譲渡性預金、株式、債券、投資信託などの投資を提供する場合がありますが、特定の金融機関は、健康貯蓄口座内で行うことができる代替投資を提供する口座を提供します。内国歳入法第408条は、医療貯蓄口座が収集品や生命保険契約に投資することを禁じていますが、医療貯蓄口座は、不動産、貴金属、公的および私的株式、手形などに投資することができます。
医療貯蓄口座はファンドからファンドにロールオーバーできますが、医療貯蓄口座を個人年金口座または401（k）退職プランにロールオーバーすることはできません。また、そのような投資手段からの資金は、以下を除いて医療貯蓄口座にロールオーバーできません。前述の1回限りの個人年金口座の振替。401（k）退職プランへの一部の雇用主の拠出とは異なり、すべての医療貯蓄口座の拠出は、預金元に関係なく、すぐに参加者に帰属します。医療貯蓄口座に寄付する人は、雇用主が後援する医療貯蓄口座に寄付する義務はありませんが、雇用主は、雇用主が後援する医療貯蓄口座プランにのみ給与の寄付を行うことを要求する場合が

引き出し
医療貯蓄口座の参加者は、医療貯蓄口座の受託者や医療保険会社から事前の承認を得て資金を引き出す必要はありません。また、適格な医療費で賄われている場合、その資金は所得税の対象になりません。これには、健康保険の対象となるが、控除対象や共同保険、自己負担などの費用分担の対象となるサービスやアイテムの費用、および歯科、視覚、カイロプラクティックなどの医療保険の対象とならないその他の多くの費用が含まれます。眼鏡や補聴器などの耐久性のある医療機器。医療に関連する交通費。2010年12月31日まで、市販薬も適格でした。このとき、患者保護および手頃な価格のケア法により、医師の処方箋なしに市販薬を購入するためにHSA資金を使用できなくなりました。COVID-19のパンデミックへの対応として、CARES法の成立により、2019年12月31日以降に支払われた金額の処方箋なしで市販薬が再び払い戻されるようになりました。CARES法はまた、月経ケア製品を医療費として認識しました。、これらの製品を購入したり、HSA資金で払い戻したりできるようにします。
医療貯蓄口座の資金を引き出すにはいくつかの方法が一部の医療貯蓄口座には、デビットカード、口座名義人が使用するための供給小切手、医療保険と同様の払い戻しプロセスが可能なものがほとんどの医療貯蓄口座には、複数の可能な引き出し方法があり、利用できる方法はさまざまです。小切手と借方は、プロバイダーに支払う必要はありません。資金は理由を問わず引き出すことができますが、文書化された適格医療費以外の引き出しには、所得税と20％のペナルティが課せられます。65歳に達した人、または退会時に身体障害者になった人には、20％のペナルティが免除されます。その後、引き出し時に所得税のみが支払われ、事実上、口座は税金繰延になりました。医療費は引き続き非課税です。2011年1月1日より前は、患者保護および医療保険制度改革法の医療貯蓄口座を管理する新しい規則が施行されたとき、資格のない撤退に対するペナルティは10％でした。
アカウント所有者は、資格のある医療費の書類を保持する必要が文書の保持と提供を怠ると、IRSは、引き出しは適格な医療費ではないと判断し、納税者に追加の罰金を科す可能性が
医療貯蓄口座が開設された後に発生した適格医療費の自己返済の期限はありません。医療貯蓄口座の参加者は、医療費を自己負担で支払い、領収書を保持しながら、口座を非課税で成長させることで利用できます。その後、領収書の価値まで、理由を問わず、数年後にお金を引き出すことができます。
人が亡くなると、その医療貯蓄口座の資金は、その口座に指定された受益者に送金されます。受益者が生き残った配偶者である場合、譲渡は非課税です。受益者が配偶者でない場合、その口座は医療貯蓄口座ではなくなり、医療貯蓄口座の公正な市場価値（死亡から1年以内に支払われた被相続人の未払いの適格医療費を差し引いたもの）が課税対象になります。医療貯蓄口座の所有者が亡くなった年の受益者。

医療貯蓄口座と比較して
医療貯蓄口座は、医療貯蓄口座計画の前に連邦政府によって承認された医療貯蓄口座（MSA）計画に似ています。医療貯蓄口座は、控除額の高いいくつかの健康保険で使用できます。2003年12月8日にジョージW.ブッシュ大統領が法律に署名した後、医療貯蓄口座が誕生しました。法律は2004年1月1日に発効しました。
健康貯蓄口座は、医療貯蓄口座とはいくつかの点で異なります。おそらく最も重要な違いは、あらゆる規模の雇用主が従業員に医療貯蓄口座と保険プランを提供できることです。医療普通預金口座は、自営業者と従業員が50人以下の雇用者に限定されていました。

利点
高控除の健康保険の保険料は、通常、従来の健康保険の保険料よりも低くなっています。保険会社が日常の医療費を支払わなくなったため、控除額が高くなると保険料が下がります。保険会社は、医療費と銀行口座の関係を理解しているアメリカ人は、医療費が少なく、低コストのオプションを購入し、ヘルスケア業界における過剰および詐欺に警戒します。消費者主導の需要と供給を導入し、ヘルスケアと健康保険のインフレを制御することは、これらの計画を確立する際の政府の目標の1つでした。
医療貯蓄口座では、壊滅的な状況では、自己負担額の最大法定責任は、従来の健康保険よりも少なくなる可能性がこれは、適格な高控除の健康保険が、共保険を伴わずに、控除後の100％をカバーできるためです。
医療貯蓄口座はまた、歯科、歯科矯正、視力、およびその他の承認された費用を含む、標準またはHSA適格保険プランでカバーされない適格医療費を税引前ベースで支払う、一部の従来の医療プランでは利用できない柔軟性を提供します。
預金は必ずしも特定の計画または暦年の費用に関連付けられていないため、医療貯蓄口座には柔軟な支出口座よりも利点がこれらは、将来の医療費のために自動的に繰り越されるか、費用が発生した時点で医療貯蓄口座プランに基づいて費用が適格である限り、前年度からの適格費用の払い戻しに使用できます。
時間の経過とともに、医療費が低く、定期的に医療貯蓄口座に寄付が行われる場合、その口座は、非課税の医療に使用したり、税金繰延ベースで退職に使用したりできる重要な資産を蓄積できます。
高控除の健康プランは、健康貯蓄口座と組み合わせると、資金が健康貯蓄口座に投資された場合に、年間の純利益を得る可能性のある利用可能な唯一の健康保険プランオプションです。
最近の業界調査によると、2007年7月には、医療貯蓄口座プランの80％以上が、予防的ケアに1ドルの補償を提供していました。これは、大規模な雇用者が提供する実質的にすべての医療貯蓄口座プランと、小規模な雇用者が提供するプランの95％以上に当てはまりました。個人が購入したプランの59％にも当てはまりました。メディケアの観点から、プランFは、対象サービスに自己負担費用がないため、最初の1ドルの補償プランと見なされます。
最初の1ドルの予防的ケアのメリットを提供するすべての計画には、毎年の身体検査、免疫化、乳児と子育てのケア、マンモグラム、およびパパニコロウ試験が含まれていました。90％には前立腺がんのスクリーニングが含まれ、80％には結腸がんのスクリーニングが含まれていました。
実際、彼らはあらゆるバックグラウンドの顧客に、費用のかかる支出を抑制し、より予防的な医療を受けることを奨励しています。インディアナ州では、医療貯蓄口座を持っている人は98％満足しています。

批判
消費者連合などの一部の消費者団体、および米国公衆衛生学会などの多くの医療機関は、健康で若い人々にのみ利益をもたらし、医療制度を構築しているため、医療貯蓄口座に反対しています。他のすべての人にとってより高価です。スタンフォード大学のエコノミスト、ビクター・フックスによれば、「消費者により多くの保険をかけることの主な効果は、保険の社会的再分配要素を減らすことです」。
批評家は、無保険である可能性が高い低所得者は、医療貯蓄口座によって提供される税控除の恩恵を受けるのに十分な収入がないと主張しています。これらの減税は、保険の実際の費用と比較した場合、この補償範囲を購入するようにかなりの数を説得するにはあまりにも控えめです。
ある業界調査では、健康貯蓄口座の所有者を近隣の収入と照合し（「近隣」は、2000年の国勢調査からの人口調査区域として定義されました）、口座保有者の3％が「低所得」の近隣に住んでいたことがわかりました（1999年の収入の中央値は25，000ドル未満）ドル）、46％が低中所得地域に住んでおり（中央所得が25，000ドルから50，000ドル）、34％が中所得地域に住んでおり（中央所得が50，000ドルから75，000ドル）、12％が高所得地域に住んでいた（中央所得）。 75，000ドルから100，000ドルの間）、5％は高収入の地域に住んでいました（収入の中央値は100，000ドルを超えています）。
2006年の米国上院財政委員会の健康小委員会での証言で、擁護団体のコモンウェルス財団は、これまでのすべての証拠は、医療貯蓄口座と高控除の医療計画が米国の医療システムの問題を改善するのではなく悪化させることを示していると述べました。
連邦預金保険公社が保険をかけている普通預金口座に保管されていない医療貯蓄口座の資金は、他の投資と同様に市場リスクにさらされます。投資利益からの潜在的なプラス面は利益と見なすことができますが、その後のマイナス面、およびキャピタルロスの可能性により、一部の人にとっては医療貯蓄口座が貧弱な選択肢になる可能性がそして、医療貯蓄口座の維持費、金利、投資ラインナップに関する情報を見つけるのは簡単ではありません。
批判にもかかわらず、医療貯蓄口座の資産は増え続けており、プロバイダーは料金を引き下げています。モーニングスターの分析によると、2020年上半期の資産は約12％増加しました。

消費者満足
消費者満足度の結果はまちまちです。ブルークロスとブルーシールド協会による2005年の調査では、医療貯蓄口座の顧客に幅広い満足が見られましたが、従業員福利厚生コンサルタントのタワーズペリンが2007年に発表した調査は反対の結論に達しました。そのようなプランに現在登録されている従業員は、従来の健康給付プランに登録されている従業員と比較して、健康給付プランの多くの要素にかなり満足していないことがわかりました。
2006年、政府説明責任局の報告書は次のように結論付けています。多くの参加者が処方薬の費用を調査しました。ほとんどの参加者はHSA適格計画に満足しており、健康な消費者に推奨しますが、維持薬を使用している人、慢性疾患を患っている人、子供がいる人、または高い控除額を満たす。」
コモンウェルス財団によると、HSA適格の高控除の健康保険の初期の経験は、満足度の低さ、自己負担額の高さ、および費用に関連するアクセスの問題を明らかにしています。従業員福利厚生研究所で実施された調査によると、HSA適格の高控除医療プランに加入している人々は、より包括的なプランの成人よりも医療の多くの側面に満足していないことがわかりました。
これらの計画の人々、特に健康状態が悪い人や収入が少ない人は、かなりの収入を自分の医療に割り当てます。
高控除の健康保険に加入している成人は、費用がかかるため、必要なケアを受けるのを遅らせたり避けたり、投薬をスキップしたりする可能性がはるかに高くなります。健康状態が悪い人や収入が少ない人の間で特に問題が顕著です。
健康保険に加入しているアメリカ人の中には、意思決定に必要な情報を持っている人はほとんどいません。被保険者の成人のわずか12〜16％が、医師や病院が提供するケアの質や費用に関する健康保険の情報を持っています。
一部の政策アナリストは、消費者の満足度は医療の質を反映していないと述べています。RAND Corporationと退役軍人省の研究者は、 Annals of Internal Medicineで報告されているように、2つのマネージドケアプランで236人の脆弱な高齢患者にケアの評価を依頼し、医療記録でケアを調べました。相関関係はありませんでした。「医療の患者評価は簡単に入手して報告できますが、医療の技術的品質を正確に測定することはできません」と、UCLAの筆頭著者であるジョンT.チャンは述べています。

健康政策
2006年のゾグビー世論調査によると、10人に7人の有権者が議会の行動を支持し、HSA参加者が貯蓄プランのお金を使って保険料を支払うことを許可しています。

も参照してください
直接プライマリケア
単一支払者のヘルスケア

参考文献
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外部リンク
米国財務省リソースセンター、医療貯蓄口座（HSA）
IRS Publication 969、医療貯蓄口座およびその他の税制優遇医療計画
IRS Publication 502、医療費および歯科費
2014年、2013年、2012年のIRSHSA拠出限度額
HSAに関するFAQ：American Academy of Actuariesからの医療貯蓄口座に関するよくある質問